今天我们非常荣幸地邀请到本溪市税务局党委书记、局长孙德儒做客访谈现场，与广大网友交流互动。按照国家税务总局的统一部署，今年是税务部门开展“便民办税春风行动”的第八个年头，今天将就“智慧税务”便民惠民和疫情期间相关税收政策问题与广大网友进行在线交流。
访谈时间：2021-09-28 10:00:00 -- 2021-09-28 11:01:12
主题嘉宾：国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒
[主持人（本溪市税务局）]:
各位网友大家好！欢迎参与和收看“以智慧税务为抓手 把纳税服务做到纳税人缴费人心里”在线访谈。今天我们非常荣幸地邀请到本溪市税务局党委书记、局长孙德儒做客访谈现场，与广大网友交流互动。按照国家税务总局的统一部署，今年是税务部门开展“便民办税春风行动”的第八个年头，今天将就“智慧税务”便民惠民和疫情期间相关税收政策问题与广大网友进行在线交流。[2021-09-28 09:58:52]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
主持人好，朋友们好！很高兴有这样的机会同广大纳税人及关心税收工作的朋友们进行交流。
本溪市税务局认真落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，贯彻“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”要求，以优化税收营商环境作为工作主线，围绕税务总局“我为纳税人缴费人办实事”活动、全省“人人都是营商环境，个个都是开放形象”活动和本溪“我是本溪人，人人都是营商环境”活动，切实提升服务效能，真正把服务做到纳税人缴费人的心里。
今年，我们以“智慧税务”为抓手，围绕营造公平公正税收法治环境，推进税收治理现代化，建立本溪市“数字治税”机制体系、税收风险管理平台；围绕打造“非接触式”办税平台、优化税务营商环境，推广“本溪新手易税”微信小程序、“税企畅联”征纳互动平台。[2021-09-28 10:00:07]
[主持人（本溪市税务局）]:
孙局长刚才您谈到“智慧税务”及“本溪新手易税”微信小程序和“税企畅联”征纳互动平台，这对于我们来说比较陌生，请您帮我们简要介绍一下好吗？[2021-09-28 10:02:44]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
这个问题提的好，按照税务总局“我为纳税人缴费人办实事”活动要求，解决纳税人缴费人办税过程中的堵点、难点和痛点，真正把服务做到纳税人缴费人的心里。本溪市税务局从2019年起，依托互联网和大数据平台，研发智能办税的“本溪新手易税服务站”微信小程序和“税企畅联”征纳互动平台，架起税企互动“高速路”，实现“税企智慧畅联 沟通就在眼前”。
具体地说，“本溪新手易税”微信小程序是面向新办纳税人，“助力营商”智慧工具，在纳税人办理营业执照后随即开展宣传对接，可实现精准界定所属细分行业、精准告知关联办税流程、精准提醒税费种类等29项智能化内容，“即使对税法一窍不通，对办税流程毫无概念，也能马上看懂”。
“税企畅联”征纳互动平台是实现咨询服务形式由人工咨询为主向“智能+人工”的重大转变。集语音识别、语音合成和自然语言理解于一体，形成能听会答的智能人机交互体系，实现“随时随地提问，高效精准答复”的自动问答模式,简单重复性问题以智能咨询为主、复杂和个性化问题由人工咨询为主的一体化咨询体系。[2021-09-28 10:03:40]
[主持人（本溪市税务局）]:
好，孙局长听了您对本溪税务局在“智慧税务”方面工作举措简要介绍，使我们有耳目一新的感受，能不能为我们再进一步介绍一下，“智慧税务”为纳税人和缴费人服务方面切实发挥哪些作用？[2021-09-28 10:04:49]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
概括起来，主要有六方面作用。一是智能咨询，让“问”更容易。一是集语音识别、语音合成和自然语言理解于一体，形成能听会答的智能人机交互体系，实现“随时随地提问，高效精准答复”的自动问答模式。二是针对复杂和个性化问题组建专家团队，构建以智能咨询为主、人工咨询为辅的一体化咨询体系，全面解决咨询电话打不通、人工答复不及时的困扰。二是辅助办税，让“办”更轻松。实现纳税人从“自主办+前台办”向“自主办+辅导办”的转变。远程辅助办税，纳税人在电子税务局业务操作中遇到问题时，可通过线上语音或远程视频辅导等方式，获得税务工作人员在线辅导，真正实现非接触式办税简单化、便利化。三是政策汇编，让“查”更清晰。集成税收社保政策、操作辅导课程、办税指南汇总、热点问题解读等内容，囊括微信公众号、微课堂、总局、省局官网等税法宣传渠道，利用语音识别、语音合成、自然语言理解、知识自动抽取引擎和智能机器人问答引擎等技术，打造智能在线客服，以文字、图片或短视频等多种形式，并通过联想功能在下方提供相关问题的资料链接，方便纳税人全面了解政策内容，解决办税过程中的实际问题。四是网络教辅，让“学”更简单。利用网络学堂提供重点政策、实务操作、热点问题等内容，以多样的形式提供培训辅导。一方面设置税务热点资讯滚动专栏，根据当前重点工作、税务要闻、政策热点及业务难题等灵活排版，展示纳税人最期盼、最关注、最迫切的内容。另一方面提供税务网课教程，定期征集纳税人培训需求，以网络直播、课程转载以及实务操作短视频等方式进行针对性辅导培训，网课后可在线答疑互动，让纳税人学习变得更加轻松高效。五是远程援助，让“帮”更及时。纳税人在办税过程中遇到操作、系统、数据问题等阻滞，或操作错误需更正的，前端受理人员通过远程语音、视频辅导或共享桌面等方式提供帮助。前端受理人员无法处理的，转后台自动流转至后台相关部门，甄别问题、迅速处理并反馈信息，为自助办税提供强力技术支撑，确保线上办理轻松顺利。六是靶向推送，让“宣”更精准。构建“分级精准推送、分步提示提醒”的精准化宣传辅导推送工作机制。根据纳税人行业、行为、税收属性等特点，制订统一的税收宣传辅导标签体系，确定具体推送内容适用纳税人抽取条件并精确抽取纳税人群体。向确定的纳税人推送税收新政、办税提醒、高频问题、风险提示等信息，为纳税人提供“千人千面”的精细化、差异化宣传辅导服务。[2021-09-28 10:06:34]
[主持人（本溪市税务局）]:
孙局长，本溪税务局以“智慧税务”为抓手，切切实实让我们感受到，把纳税服务做到纳税人和缴费人的心里！孙局长，我们这次访谈，也得到广大网友的关注，下面我们来看看网友的提问。[2021-09-28 10:10:50]
[游客]:税务机关从六月份开始，对财产和行为税税种申报表进行合并，能具体介绍一下么？[2021-09-28 10:12:08]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个财产和行为税税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。财产和行为税合并申报的范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。
合并申报表优化了办税流程，减轻了办税负担，提高了办税效率，提升了办税体验。[2021-09-28 10:13:54]
[游客]:纳税人可以通过哪些渠道进行财产和行为税的合并申报？[2021-09-28 10:17:57]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
纳税人可通过登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【财产和行为税合并纳税申报】申报模块进行税源信息采集并完成申报。
纳税人也可根据需要，在当地办税服务厅办税窗口进行财产和行为税申报。[2021-09-28 10:18:54]
[游客]:财产和行为税合并申报对房地产交易税收申报有影响吗？[2021-09-28 10:20:53]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
财产和行为税合并纳税申报中的契税申报只适用于土地出让方式缴纳契税的情形。其他情形仍使用原来申报表单，按原来方法申报纳税。[2021-09-28 10:22:49]
[游客]:十税合一后，录入已有车辆时有什么不同？[2021-09-28 10:24:52]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
十税合一前，车船税申报是先进入“车船税税源明细”，勾选车辆，保存汇总申报，再进入“税款缴纳”进行缴款。十税合一后，在申报之前已录入过的车辆时，直接勾选车船税，点击要申报的车辆信息确定后，再点击左上角的“下一步”，进入综合纳税申报表申报，跳转到税款缴纳模块进行缴款。[2021-09-28 10:26:33]
[执着]:财产和行为税合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？[2021-09-28 10:28:00]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种，随后发现资源税申报错误，则可以仅就资源税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独更正申报即可，无需调整其他已申报税种。[2021-09-28 10:29:10]
[游客]:刚才提到的财行税合并申报，具体如何操作？[2021-09-28 10:30:41]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
纳税人可登录电子税务局，通过“我要办税-税费申报及缴纳-综合申报-财产和行为税合并纳税申报”模块进行申报，通过“我要办税-综合信息报告-税源信息报告”模块对各税种的税源信息进行填报。[2021-09-28 10:32:13]
[游客]:本人申报2020年度个人退税不成功，不知问题出在哪里？[2021-09-28 10:34:20]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：1.您的身份信息不正确；2.您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；3.您未提供联系方式，或者提供的联系方式不正确，税务机关审核时发现需要核实的情况，无法与您联系；4.税务机关向您核实个人所得税综合所得汇算清缴申报信息，您拒不配合。[2021-09-28 10:36:07]
[游客]:灵活就业人员网上能登记吗？[2021-09-28 10:38:04]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
个体工商户和灵活就业人员参加社会保险的，参保地在本地社保缴费基数标准上下限范围内设定若干档次，个人自行选择一个档次作为基数申报缴费。具体相关规定请咨询当地社保部门或拨打024-12333。[2021-09-28 10:43:22]
[游客]:税务机关需要核定契税的计税价格的，应当参照什么价格确定？[2021-09-28 10:44:09]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第四条的规定：税务机关依法核定计税价格，应参照市场价格，采用房地产价格评估等方法合理确定。[2021-09-28 10:45:03]
[游客]:自然人甲以每年10万租金租了一套门脸房，后来以每年12万元转租给乙，请问在转租的时候，甲是否需要缴纳房产税？[2021-09-28 10:46:34]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)规定：第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。房产转租，不需要缴纳房产税。[2021-09-28 10:48:58]
[游客]:请问公司给员工在出差期间发放的差旅费津贴（包括餐补和交通补贴，没有相应发票），是否需要并入工资申报缴纳个人所得税？[2021-09-28 10:52:05]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
针对您所提供的信息简要回复如下：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）： “第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……”上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请持相关资料向您的主管税务机关咨询。[2021-09-28 10:53:28]
[游客]:请问在土地增值税清算中，地方教育费附加是否可以税前扣除？[2021-09-28 10:54:11]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）规定：第六条 计算增值额的扣除项目：（四）与转让房地产有关的税金；
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）规定：第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（五）与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。[2021-09-28 10:55:09]
[游客]:制造业企业提高研发费用加计扣除比例，其中制造业的范围是什么？[2021-09-28 10:56:53]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第一条的规定：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》（GB/T 4574-2017）确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。[2021-09-28 10:57:33]
[游客]:夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，是否征收契税？[2021-09-28 10:58:37]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
根据《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部 税务总局公告2021年第29号）第一条的规定：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。[2021-09-28 10:59:15]
[游客]:小规模纳税人是否还可享受普惠性减免优惠政策？为何在税源信息采集中未找到对应减免项？[2021-09-28 10:59:54]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
可以。如果纳税人是小规模纳税人，在财产和行为税合并纳税申报统一受理界面，“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”可自行勾选“是”或“否”，纳税人可选择享受普惠减免优惠。一般纳税人则默认为“否”，且不可改动。[2021-09-28 11:00:15]
[主持人（本溪市税务局）]:
听了孙局长介绍，大家对利用“智慧税务”便民惠民有了更多的了解，相信在全市税务系统干部职工的共同努力下，一定能为纳税人缴费人提供更加优质、高效、便捷的服务。本次访谈到此结束，再一次感谢孙局长做客我们的在线访谈，欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，谢谢！[2021-09-28 11:00:44]
[国家税务总局本溪市税务局党委书记、局长孙德儒]:
谢谢主持人，感谢各位网友，再见！[2021-09-28 11:01:12]