今天我们非常荣幸地邀请到国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军做客访谈现场，与广大网友交流互动。按照国家税务总局的统一部署，今年是税务部门开展“便民办税春风行动”的第八个年头，今天就“便民办税春风行动”和疫情期间相关税收政策问题进行在线交流。
访谈时间： 2021-09-08 10:00:00 -- 2021-09-08 11:00:59
主题嘉宾： 国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军
[主持人（铁岭市税务局）]:
各位网友大家好！欢迎参与和收看“优化营商服务零距离 税企共赢和谐无止境”在线访谈。今天我们非常荣幸地邀请到铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军做客访谈现场，与广大网友交流互动。按照国家税务总局的统一部署，今年是税务部门开展“便民办税春风行动”的第八个年头，今天就“便民办税春风行动”和疫情期间相关税收政策问题进行在线交流。
[2021-09-08 09:58:51]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
主持人好，朋友们好！很高兴有这样的机会同广大纳税人及关心税收工作的朋友们进行交流。
为深入贯彻党的十九届五中全会和中央经济工作会议精神，落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的决策部署，铁岭市税务局坚持以纳税人缴费人为中心，着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题，办好惠民实事，按照国家税务总局的总体部署，以“优化执法服务·办好惠民实事”为主题，在全市税务系统开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，同时也是税务局“人人都是营商环境、个个都是开放形象”的税务实践活动。此次活动共推出10大类、42项、91条具体措施，同时建立5项推进落实机制和4项效果评估机制，确保“春风行动”措施落地落细，以实际成效献礼建党100周年。
今年，我们将新建“税事通”工作室，加强税企互动；大力推进“办税体验官”活动，为提升办税体验感；为做好疫情防控，防止人员聚集，继续推出“非接触式”办税缴费服务。
[2021-09-08 10:00:50]
[主持人（铁岭市税务局）]:
刚才您谈到几个名词，“税事通”工作室、“办税体验官”和“非接触式”办税缴费服务，这几项工作对于我们来说并不熟悉，请您帮我们简要介绍一下好吗？
[2021-09-08 10:02:56]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
非接触式办税服务，简单的说就是引导纳税人缴费人通过“网上办、自助办、邮寄送、线上答”的方式办理税费业务，适应疫情防控要求，减少人群聚集。今年税务机关拓展了“非接触式”办税缴费的范围和渠道，在原来基础上又增加了29项，达到214项，覆盖纳税人端征管业务事项的90%以上，并且，随着疫情的发展，非接触式服务也要常态化，并得到不断的完善。
“税事通”工作室是今年提升纳税人满意度的一项重要措施，将原来‘问多人、走多处’也解决不了的疑难问题，通过工作室的专家团队、业务骨干一站式给予纳税人缴费人解答，纳税人可以到办税服务厅的“税事通”工作室“一站式”地解决问题。建立“税事通”工作室的目的就在于及时有效地为纳税人答疑解惑，用实际行动诠释‘人人都是营商环境，个个都是开放形象’。
“纳税服务体验官”是税务部门和纳税人互动沟通的一座桥梁，通过体验官的办理涉税业务，反馈办税的体验感受，为改进纳税服务提出意见建议，并作为提升纳税服务工作的重要依据。目前，全市共招募包括人大代表、企业财务人员、办税人员、涉税专业服务机构人员和税务专家等纳税服务体验官80人，开展体验官活动8次，征集意见建议26条。
[2021-09-08 10:02:59]
[主持人（铁岭市税务局）]:
好，刘总会计师对我们税务机关的办税服务及今年推出的办税服务新举措进行了简要的介绍，广大网友也对办税服务有了初步的认识，下面我们来看看网上的提问。
[2021-09-08 10:03:37]
[游客]:
我是一个市民，手头有些商铺用于出租，每年的4月初一次性收取12个月租金，去年租金收入140万元，今年预计涨到150万元。最近关注到国家出台了提高小规模纳税人免税标准的政策，请问我可以享受免征增值税政策吗？
[2021-09-08 10:03:50]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，自2021年4月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。在2021年4月1日前，上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。
您在2021年4月一次性收取此后12个月的租金150万元，分摊后的月租金12.5万元（12.5=150÷12）未超过15万元，因此，可以按上述规定享受小规模纳税人免征增值税。
[2021-09-08 10:40:00]
[游客]:
我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2021年4月份销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税？
[2021-09-08 10:10:01]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
可以。根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。你公司预计4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×1%=0.5万元。
[2021-09-08 10:26:34]
[游客]:
今年的纳税人信用等级评价工作又开始了，对纳税信用等级评为A的纳税人有哪些激励政策？
[2021-09-08 10:10:18]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
对纳税信用等级为A级的纳税人主要有五项激励措施：一是主动向社会公告年度A级纳税人名单；二是一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量；三是普通发票按需领用；四是连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；五是税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
[2021-09-08 10:14:02]
[游客]:
我是一家批发货物的小公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。4月份，我公司销售不动产取得收入50万元（不含增值税，下同），销售货物取得收入13万元。请问我公司可以享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策吗？
[2021-09-08 10:10:59]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
你公司合计月销售额超过15万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元，因此，按照规定，你公司销售货物取得的销售额，可享受小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策。销售不动产取得的收入，应照章缴纳增值税。
[2021-09-08 10:22:26]
[游客]:
我是一家小型装修公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人，可以适用建筑服务分包款差额征税政策。请问，适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断？
[2021-09-08 10:13:13]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
按照差额后的销售额判断。根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）有关规定，适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。因此，你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。
[2021-09-08 10:31:55]
[游客]:
我想在辽宁开一家企业，想问一下目前财产和行为税方面，都有哪些优惠政策？
[2021-09-08 10:15:16]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
财产和行为税的税收优惠主要分为两个方面：一方面是现有优惠政策的延续，主要包括从2019年开始执行的小规模纳税人普惠性六税的减免，还有一直执行的节约能源、使用新能源的车船减免车船税；大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠；个人购买家庭唯一住房90平米及以下减按1%征收契税、90平米以上减按1.5%征收契税；印花税资金账簿减半、其他账簿免征等政策等优惠政策。另一方面是今年新出台的一些优惠政策，包括延续供热企业房产税城镇土地使用税优惠政策、易地扶贫搬迁税收优惠政策。
[2021-09-08 10:16:22]
[游客]:
我公司属于增值税小规模纳税人，已领用金税盘开具增值税发票。我公司月销售额未超过15万元，享受免征增值税政策后，是否可以继续使用现有税控专用设备开具发票？
[2021-09-08 10:19:56]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人，月销售额未超过15万元的，可以继续使用现有设备开具发票，也可以自愿向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
因此，你公司既可以继续使用现有金税盘、税控盘等税控专用设备开具发票，无需缴销现有税控专用设备及发票；也可以本着自愿原则向税务机关免费换领税务UKey开具发票。税务UKey由税务机关免费发放，并由税务机关提供免费服务。
[2021-09-08 10:33:37]
[游客]:
我是一家小型超市，属于增值税小规模纳税人。除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。请问，在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额？
[2021-09-08 10:20:39]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
需要。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
因此，你公司应以取得的所有销售额，包括免税业务的销售额，合计判断是否超过月销售额15万元（季度销售额45万元）的标准。
[2021-09-08 10:24:32]
[游客]:
我是一家小规模纳税人，比较关心普惠制减免政策，能具体说一下么？[2021-09-08 10:22:53]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
普惠制六税减半征收的政策是从2019年开始执行的，具体来说就是对小规模纳税人减半征收房产税、城镇土地使用税、印花税、城建税、耕地占用税、资源税。该政策的最大亮点是可以和其他政策叠加享受，比方说去年的疫情减免房土两税政策，就可以和普惠制减免中的房土优惠同时叠加享受，在减半的基础上再进行减半。在执行该政策同时，为方便纳税人，对增值税按季申报的纳税人，房产税、城镇土地使用税也可以进行按季申报。
[2021-09-08 10:20:20]
[游客]:
我公司是一家医药生产企业，主营业务为药品制造，占全公司销售额九成以上。2019年以来，我公司享受了增量留抵退还60%的政策。我们关注到国家新出台了力度更大的先进制造业留抵退税政策，请问我公司能享受吗？
[2021-09-08 10:24:36]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
根据《财政部 税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021年第15号）规定，自2021年4月1日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请全额退还增量留抵税额。先进制造业纳税人，是指在申请退税前连续12个月内（申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期），按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”“通用设备”“专用设备”“计算机、通信和其他电子设备”“医药”“化学纤维”“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”“电气机械和器材”“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
如果你公司申请退税前连续12个月内生产并销售“医药”的销售额占比超过全部销售额的50%，且同时符合15号公告规定的其他退税条件，比如纳税信用等级为A、B级等等，可以按15号公告的规定适用先进制造业留抵退税政策。
[2021-09-08 10:42:24]
[游客]:
请问小型微利企业的判断标准是什么？
[2021-09-08 10:30:30]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
小型微利企业的判断标准仍按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）有关规定执行。即小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。
[2021-09-08 10:48:13]
[游客]:
我个人去缴纳养老保险每年按照什么标准？
[2021-09-08 10:41:39]
[国家税务总局铁岭市税务局党委委员、总会计师刘小军]:
如果是以灵活就业人员身份参保，缴费比例为20%，缴费基数可以在全省全口径平均工资的60%、70%、80%、90%、100%、200%、300%七个缴费基数中自愿选择缴费。
[2021-09-08 10:55:42]
[主持人（铁岭市税务局）]:
听了刘总会计师介绍，大家对今年的便民办税春风行动有了更多的了解，相信在全市税务系统干部职工的共同努力下，一定能为纳税人缴费人提供更加优质、高效、便捷的服务。本次访谈到此结束，再一次感谢刘总会计师做客我们的在线访谈，欢迎各位网友继续关注和支持本栏目，谢谢！
[2021-09-08 10:58:00]