全国“两会”上，李克强总理在《政府工作报告》提出了要实施新的组合式税费支持政策。这是党中央、国务院应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘的重大决策部署，政策力度之大、覆盖面之广前所未有。8月19日上午10：00～11：00国家税务总局锦州市税务局聚焦组合式税费支持政策,就政策内容和纳税服务两方面与广大网友进行在线交流，欢迎广大网友积极参与！
访谈时间： 2022年08月19日 10:00 - 11:00
主题嘉宾： 国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强 , 国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆 , 国家税务总局锦州市税务局纳税服务科 张楠
[主持人（锦州市税务局）]:
各位网友大家好！欢迎参与和收看“新的组合式税费支持政策”在线访谈。我们非常荣幸地邀请到锦州市税务局货物和劳务税科科长宋强、收入核算科科长董庆文、纳税服务科副科长张镝做客访谈现场，与广大网友交流互动。今天，我们将聚焦组合式税费支持政策,就政策内容和纳税服务两方面与广大网友进行在线交流。[2022-08-19 10:01:04]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
主持人好，朋友们好！很高兴有这样的机会同广大纳税人及关心税收工作的朋友们进行交流。全国“两会”上，李克强总理在《政府工作报告》提出了要实施新的组合式税费支持政策。这是党中央、国务院应对经济下行压力、稳定宏观经济大盘的重大决策部署，政策力度之大、覆盖面之广前所未有。[2022-08-19 10:01:46]
[主持人（锦州市税务局）]:
刚才您谈到的新的组合式税费支持政策具体有哪些内容呢？[2022-08-19 10:03:23]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
一是对小微企业增值税存量留抵税额一次性全部退还，同时对制造业等六个行业的存量和增量留抵税额全额退还，7月份又扩围到13个行业；二是对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；三是对增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户缴纳的“六税两费”，按税额50%予以征收；四是对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；五是延长了制造业中小微企业延缓缴纳税费等部分政策的执行日期;六是缓缴对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输业等行业的企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费等等。[2022-08-19 10:06:35]
[主持人（锦州市税务局）]:
那新的组合式税费支持政策的主要特点又是什么？[2022-08-19 10:07:21]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
一是突出规模大。退税减税总量历史最。二是突出精准性。今年退税资金将全部直达企业，纾困解难。三是突出组合式。今年政策既有阶段性措施，也有制度性安排；既有退税，也有减税、免税、缓税等多种支持方式。四是突出连续性。保持政策的连续性和稳定性，具有年年加力、布布扩围、层层递进的特点。[2022-08-19 10:08:43]
[主持人（锦州市税务局）]:
能不能再为我们进一步介绍一下新的组合式税费政策带来的重大意义是什么？[2022-08-19 10:10:48]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
当前，我国面临经济收缩等压力，实施新政策有利于增强市场主体信心，鼓励企业扩大投资。从长期来看，必将对企业发展创造一个更加稳定的税制环境。实现了“放水养鱼”“水深鱼归”“水多鱼多”的良性循环。[2022-08-19 10:11:38]
[主持人（锦州市税务局）]:
当前税务机关都做了哪些工作？[2022-08-19 10:12:20]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
根据上级机关要求我们成立了退税减税政策落实工作领导小组，负责全市退税减税工作。在此基础上又建立了税务、财政、人民银行多部门参与的跨部门协调运行机制，及时共享减税退税信息，保证税款及时、足额退到纳税人手中。[2022-08-19 10:13:19]
[主持人（锦州市税务局）]:
今年这项政策涉及到的金额比较大，那我们税务部门会采取哪些措施来预防？[2022-08-19 10:14:12]
[国家税务总局锦州市税务局收入核算科 董文庆]:
针对今年实施的新政策，首先，我们会运用留抵退税风险指标模型做到全过程扫描监控，对发现的风险点及时开展风险应对。其次，针对政策落实中可能出现的风险，我们提前进行了研判，聚焦虚增进项、隐瞒收入、虚假申报等骗税手段进行严格监管。最后，我们将联合相关部门构建常态化监管机制，力求达到查处一案、震慑一片、治理一域的良好效果。[2022-08-19 10:15:47]
[游客]:近期留抵退税政策有哪些变化？[2022-08-19 10:21:25]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
财政部、税务总局6月7日发布《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）（以下简称21号公告）。
将14号公告第二条规定的制造业等行业留抵退税政策的适用范围，增加“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”7个行业（以下称批发零售业等行业），实施按月全额退还增量留抵税额以及一次性退还存量留抵税额的留抵退税政策。
符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额。[2022-08-19 10:27:40]
[游客]:制造业等行业留抵退税政策扩围到批发零售业等行业后如何判断行业性留抵退税政策范围？[2022-08-19 10:29:29]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
制造业等行业留抵退税政策的适用范围扩大至批发零售业等行业后，形成制造业、批发零售业等行业留抵退税政策。按照21号公告规定，制造业、批发零售业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“批发和零售业”等13个行业业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50％的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
需要说明的是，如果一个纳税人从事上述多项业务，以相关业务增值税销售额加总计算销售额占比，从而确定是否属于制造业、批发零售业等行业纳税人。举例说明：某纳税人2021年7月至2022年6月期间共取得增值税销售额1000万元，其中：生产并销售机器设备销售额300万元，外购并批发办公用品销售额200万元，租赁设备销售额250万元，提供文化服务销售额150万元，提供建筑服务销售额100万元。该纳税人2021年7月至2022年6月期间发生的制造业、批发零售业等行业销售额占比为65%[=（300+200+150）÷1000×100%]。因此，该纳税人当期属于制造业、批发零售业等行业纳税人。[2022-08-19 10:34:14]
[游客]:我是一家批发公司，申请留抵退税需要满足哪些留抵退税条件？[2022-08-19 10:35:50]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
按照21号公告规定办理留抵退税的制造业、批发零售业等行业纳税人，继续适用14号公告规定的留抵退税条件，具体如下：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。[2022-08-19 10:40:20]
[游客]:批发零售业等行业纳税人申请增量留抵退税和一次性存量留抵退税的具体时间是什么？[2022-08-19 10:42:21]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
按照21号公告规定，符合条件的批发零售业等行业纳税人，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。
需要说明的是，上述时间为申请增量留抵退税和存量留抵税额的起始时间，当期未申请的，以后纳税申报期也可以按规定申请。[2022-08-19 10:43:06]
[游客]:制造业、批发零售业等行业纳税人适用21号公告规定的留抵退税政策，需要提交什么退税申请资料？[2022-08-19 10:44:29]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
制造业、批发零售业等行业纳税人适用21号公告规定的留抵退税政策，在申请办理留抵退税时提交的退税申请资料无变化，仅需要提交一张《退（抵）税申请表》。需要说明的是，《退（抵）税申请表》可通过电子税务局线上提交，也可以通过办税服务厅线下提交。结合本次出台的留抵退税政策规定，对原《退（抵）税申请表》中的部分填报内容做了相应调整，纳税人申请留抵退税时，可结合其适用的具体政策和实际生产经营等情况进行填报。[2022-08-19 10:45:09]
[游客]:此次《退（抵）税申请表》有哪些调整变化？[2022-08-19 10:48:01]
[国家税务总局锦州市税务局货物和劳务税科 宋强]:
结合21号公告规定的行业性留抵退税政策内容，《退（抵）税申请表》相应补充了文件依据、行业范围等栏次。具体修改内容包括：
一是在“留抵退税申请文件依据”中增加“《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号）”。
二是在“退税企业类型”的“特定行业”中增加“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”7个行业的选项。
三是将“留抵退税申请类型”中对应“特定行业”的增值税销售额占比计算公式中也相应增加批发零售业等7个行业增值税销售额的表述。[2022-08-19 10:48:20]
[主持人（锦州市税务局）]:
感谢宋科长对网友们提出的留抵退税相关问题做出的一一解答。近两年，税务部门实施更大规模减税降费政策，深入推进“便民办税春风行动”等一系列服务举措落实落地。张科长，能否为我们介绍一下税务部门在助企纾困，支持实体经济发展方面出台了哪些举措？[2022-08-19 10:51:45]
[国家税务总局锦州市税务局纳税服务科 张楠]:
锦州市税务局创新推出了《六税共治二十条》《支持科技创新企业十条举措》《支持民营经济发展1+3+15新举措》，让企业充分享受政策红利，助力锦州民营经济高质量发展。我们还通过银税互动平台，平均每年向各金融机构推送纳税信用A级、B级和M级企业2万余条信息，帮助企业将纳税信用转化为融资信用，截至目前全市共为小微企业及个体工商户发放贷款970笔，贷款余额达17.5亿元，及时解决中小企业资金短缺问题，持续为实体经济“输血供养”。[2022-08-19 10:52:16]
[主持人（锦州市税务局）]:
在优化办税缴费体验方面，我们又有哪些措施呢？[2022-08-19 10:53:47]
[国家税务总局锦州市税务局纳税服务科 张楠]:
以前办税要跑马路，现在通过“走网路”即可轻松办理涉税业务。我们通过完善电子税务局，使全市8.9万纳税人和1.1万缴费人足不出户就能办理涉税缴费业务；在全省首推“云闪付”移动设备缴款模式，纳税人无需携带银行卡，在手机等移动设备即可完成缴税业务办理；我们还实现了财产和行为税十个税种的合并申报，有效地避免了纳税人“多头找表”这一情况，大幅提高了办税效率。[2022-08-19 10:54:22]
[主持人（锦州市税务局）]:
在方便纳税人就近办税方面，我们做了哪些工作？[2022-08-19 10:55:01]
[国家税务总局锦州市税务局纳税服务科 张楠]:
通过扩展自助办税服务点、增设房地产税收一体化办税服务厅、建设“微税厅”等方式来方便纳税人。目前建成包括5个“银税合作”自助服务站、3个农村自助办税服务站在内的16个“微税厅”，全市27个自助办税网点、81台在用自助办税终端，实现了主城区全覆盖，打造了“一刻钟”便民办税圈，年均办理涉税业务突破7万次，极大方便了纳税人、缴费人办税缴费。
接下来，税务部门将积极响应纳税人缴费人个性化需求，做好企业的坚实后盾，充分发挥税收服务地方经济发展的职能作用，与纳税人缴费人一道，共同渡过疫情困难时期，为锦州经济社会健康发展助力护航！[2022-08-19 10:55:39]
[主持人（锦州市税务局）]:
好，我们来看一下网友提出的问题。[2022-08-19 10:57:01]
[游客]:我们可以从哪些途径知悉相关税收优惠政策呢？[2022-08-19 10:57:08]
[国家税务总局锦州市税务局纳税服务科 张楠]:
我们通过办税服务厅税收宣传栏、电子显示屏、各类微信群、咨询电话及组织培训、发放宣传资料等方式，开展全方位、多角度、多维度的宣传辅导，让纳税人缴费人第一时间知悉有关政策。近期我们围绕留抵退税等新的组合式税费支持政策，还持续推出了多期网课、短视频等项目，来讲解热点、难点问题，进而全面落实税收优惠政策。[2022-08-19 10:57:57]
[主持人（锦州市税务局）]:
非常感谢三位科长为大家介绍的新的组合式税费支持政策相关知识，由于时间关系，我们的访谈到此结束，感谢各位网友的积极参与，我们下期再会！[2022-08-19 10:59:13]