【事项名称】

城镇土地使用税申报

【申请条件】

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内，需填报《财产和行为税纳税申报表》及相关资料，向税务机关进行纳税申报缴纳城镇土地使用税。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

2.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第一条、第二条、第八条

3.《国家税务总局辽宁省税务局关于明确房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》（国家税务总局辽宁省税务局公告2019年第3号）

【办理材料】

【办理地点】

1.可通过辽宁省税务局各县区局办税服务厅、辽宁省电子税务局办理，具体地点详见http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/，电子税务局网址详见https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn:8443。

2.此事项可同城通办。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

总局规定时间：即时办结

辽宁承诺时间：即时办结

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。具体见各办税服务厅http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【联系电话】

辽宁省税务局各县区局办税服务厅联系电话，具体详见http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。

6.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限属于增值税纳税人的，比照增值税的纳税期限办理；不属于增值税纳税人的按季申报缴纳。

7.每一宗土地填写一张《城镇土地使用税 房产税税源明细表》。同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。无不动产权证的，按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。

8.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理申报纳税。

9.税务机关根据纳税人识别号及该纳税人当期有效的税源明细信息自动生 成《财产和行为税纳税申报表》《财产和行为税减免税明细申报附表》。

10.城镇土地使用税纳税义务人在首次申报或税源信息变更时，应办理“财产 和行为税税源信息报告”。

11.城镇土地使用税除困难减免优惠外，其他优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。

12.自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城镇土地使用税。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受城镇土地使用税其他优惠政策的，可叠加享受上述减半征收的优惠政策。

13.自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》中的《城镇土地使用税 房产税税源明细表》。

14.纳税期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后 一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

15.自2023年1月1日起至2027年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。