义县利兴商贸有限公司（纳税人识别号：210727587339686）：

根据<中华人民共和国税收征收管理法实施细则>（国务院令第362号）第一百零六条的规定，因采用其他方式无法送达，现将<税务事项通知书>（锦税一稽通{2024}43号）公告送达。自公告之日起满30日，即视为送达。

附件：<税务事项通知书>（锦税一稽通【2024】43号）

联系人：郑朝辉，王鹏     联系电话：0416-2121673

国家税务总局锦州市税务局第一稽查局

2024年6月3日

国家税务总局锦州市税务局第一稽查局

税务事项通知书

锦税一稽 通 【2024】43 号

义县利兴商贸有限公司（纳税人识别号：210727587339686）：

事由：拟认定你单位2014年3月1日至2014年5月31日期间存在虚开增值税专用发票213组，金额20，211，539.54元，税额3，435，960.94元的税收违法行为。

依据：根据<中华人民共和国税收征收管理法>第八条第四款，<税务稽查案件办理程序规定>（国家税务总局令第52号）第三十五条等规定。

通知内容：

一，违法事实：你公司采取①，大宗交易未付款；②，利用银行账户回流资金；③，虚假注册；④，运输流及购销合同不真实等手段，为唐山市唐丰盐业有限责任公司，唐山市丰南区亿鑫工贸有限公司，开具增值税专用发票合计213份，金额20，211，539.54元，销项税额3，435，960.94元，存在虚开增值税专用发票问题。

二，证据：

1.调取银行流水及对手信息28页。

2. 大宗交易未付款，开具唐山市唐丰盐业有限责任公司增值税专用发票-应付账款明细账复印件2页，记账凭证复印件10页。

3. 开具唐山市丰南区亿鑫工贸有限公司增值税专用发票-记账凭证复印件，发票复印件214页。

4. 库存商品明细账复印件1页。

5. 利用银行账户回流资金-银行存款明细账复印件1页，记账凭证复印件128页。

6. 虚假注册-企业机读档案登记资料5页（工商局调取），义县留龙沟镇人民政府开的证明3页。

7. 运输流及购销合同不真实-外调相关资料23页。

8.矿产品购销合同复印件8页。

9.增值税纳税申报表4页。

10义县人民法院刑事判决书（2020）辽0727刑初141号，（2021）辽0727刑初202号两份

三，拟作出的税务处理及依据

根据<中华人民共和国发票管理办法>（2010年12月20日<国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定>修订）第二十二条第二款：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人，为自己开具与实际经营业务情况不符的发票”之规定，你公司开具给唐山市唐丰盐业有限责任公司6组，唐山市丰南区亿鑫工贸有限公司207组，增值税专用发票合计213份，金额20，211，539.54元，销项税额3，435，960.94元，认定为虚开增值税专用发票。

你单位有陈述，申辩的权利，请在我局作出税务行政决定之前，到我局进行陈述，申辩或自行提供陈述，申辩材料，并提供相关证据材料；逾期不进行陈述，申辩或提供相关证据材料的视同放弃。

国家税务总局锦州市税务局第一稽查局

                 二0二四年六月三日