【事项名称】

代办税费报告

【申请条件】

资源回收企业向出售者“反向开票”时，应当按规定为出售者代办增值税及附加税费、个人所得税的申报事项，于次月申报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》，并按规定缴纳代办税费。

【设定依据】

《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）

【办理材料】

【办理地点】

可通过辽宁省税务局各县区局办税服务厅、辽宁省电子税务局办理，具体地点详见http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/，电子税务局网址详见https://etax.liaoning.chinatax.gov.cn:8443。

【办理机构】

主管税务机关

【收费标准】

不收费

【办理时间】

总局规定时间：即时办结

辽宁承诺时间：即时办结

工作日：上午8:30～11:30，下午13:00～17:00。具体见各办税服务厅http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【联系电话】

辽宁省税务局各县区局办税服务厅联系电话，具体详见http://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/。

【办理流程】

【纳税人注意事项】

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。                                                              

2.文书表单可在辽宁省税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。                                          

3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具 有同等法律效力。

4.出售者通过“反向开票”销售报废产品，可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。

反向开具的增值税专用发票，征收率可以为1%或3%。如果反向开具的普通发票，票面征收率为1%或为免税，该出售者“反向开票”月销售额不超过10万元的，普通发票对应金额免征增值税，月销售额超过10万元的，除因其他政策免税情况外，普通发票对应金额按照1%征收增值税。

5.出售者选择“反向开票”的，应当按照销售额（不含增值税）的0.5%预缴经营所得个人所得税，由资源回收企业在“反向开票”时为出售者代办个人所得税预缴申报。

6.出售者可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策，税务机关信息系统自动“一人式”归集出售者反向开票数据，系统发现出售者反向开票月销售额超过10万元后，提示所有为其反向开票的资源回收企业，根据当月各自“反向开票”的金额为出售者代办增值税及附加税费申报，并按规定缴纳代办税费。