2024年国家税务总局葫芦岛市税务局高新技术产业开发区税务分局（以下简称高新区局）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，根据中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，不断提高执法效能，规范执法行为。现将2024年法治税务建设情况报告如下：

一、2024年法治税务建设基本情况

（一）坚持党对法治税务建设全面领导

深入学习贯彻习近平法治思想，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，不断提高政治站位和思想认识水平。区局党委把法治建设作为重要任务来抓，建立健全工作机制，明确责任分工，确保各项工作有力有序推进。加强对税收执法行为的监督和管理，及时发现和纠正违法违规行为。加强干部职工的法治教育和培训，提高全体人员的法律意识和执法能力，打造一支高素质的法治税务干部队伍，努力实现法治税务建设全面突破。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.严格依法征税

坚持提质增效，做好组织收入工作，认真贯彻落实各项税收相关法律制度，适应经济发展新常态。坚持依法组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。

2.依法发挥税收职能

2024年，高新区局紧紧围绕充分发挥税收政策鼓励市场经济主体创新和提升竞争力、促进经济高质量发展，我们做了大量卓有成效的工作，充分依托微信平台、电话、主要业务人员录制税收微课堂视频等线上宣传方式，及时将一系列延续性税费优惠政策、先进制造业增值税加计抵减政策等各项优惠政策及热点问答知识库推送给纳税人，全天在线解答纳税人提出的问题，对于涉及符合减免税条件的纳税人，展开微信、电话等一对一形式开展纳税辅导，确保纳税人不折不扣享受各项税收优惠政策。

3.严格执行行政审批制度改革

积极落实全面取消非行政许可审批事项，坚持放管结合，强化纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，加强风险管理，逐步实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。我局能够认真落实已取消税务行政审批事项，对取消的审批事项，坚持放管结合，强化纳税人自主申报，没有发生在公开清单外实施或变相保留其他行政审批项目，没有给予过渡期、暂缓执行或变相继续审批的情况；没有发生明放暗不放的情况；没有自行设立审批事项或自行指定基层实施的情况。

4.全面推行“三项制度”

在前期全面推进三项制度工作的基础上，2024年进一步加强在实际工作中落实三项制度。召开了专项工作会议，解读行政执法公示事项清单，学习行政执法公示平台和执法音像记录平台操作手册，要求各责任部门对行政执法行为及时进行公示，依法及时主动向社会公开税务执法信息。

（三）提高税收制度建设质量

根据上级部署，按季开展依法行政工作领导小组办公室会议及干部学法制度。规范税收执法行为，加强执法监督，提高税收执法水平和规范化程度。

（四）推进依法科学民主决策

坚持集体讨论决定。始终坚持重大行政决策事项应当经会议集体讨论，由区局税务机关主要负责人在集体讨论基础上作出决定。主要负责人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的，能够在会上说明理由。集体讨论情况和决定都能够如实记录、完整存档。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.根据县区税务局征管职责，积极推进税收业务和内部管理规范化，积极落实纳税服务规范、税收征管规范、出口退（免）税管理规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、督察审计规范等各项制度。认真推行落实数字人事工作，完善干部考核管理体系。

2.落实税收行政执法违法案件处罚。为进一步规范行政处罚自由裁量权的行使，切实维护行政处罚相对人的合法权益，防止行政权力的滥用，我局严格执行《税务行政处罚裁量权实施办法》《东北区域税务行政处罚裁量基准》等有关规定。一是做好行政处罚信息事项公示工作，提高纳税人税法遵从度；二是做好纳税户违法行为事实情况审核工作，按照处罚权限实行文书流程审批；三是依据违法行为、违法程度、违法情节、处罚依据、处罚基准对纳税人进行行政处罚；四是做好处罚文书制作签发、送达处罚决定书等执法环节，确保每个环节每个程序符合法律法规、政策规定。五是不定期通过“金三系统”从后台抽取数据，掌握本单位发生税务行政处罚的违法行为数量，并加强数据分析。

在行政处罚过程中，将规范税务行政处罚自由裁量权与依法维护纳税人的合法权益结合起来，遵循处罚与教育相结合、教育先行的原则，主动预防税收违法行为。

3.规范税收执法行为。全面规范税收执法行为，依托税务系统内部控制监管平台，增强执法风险意识并加强执法监督，不断提高执法人员依法行政水平；按照要求落实税收执法责任制，对具体执法单位和执法人员，实施考核评议、严格过错责任追究。

（六）强化权力制约和监督

1.切实加强内部监督

高新区局党组切实履行党风廉政建设和反腐败工作的主体责任，王立志局长为第一责任人，对本局党风廉政建设负总责。切实重视内部监督，在各上级部门组织的大督察、审计与执法督察工作中，密切配合部门，第一时间对相关问题开展调查，查找原因，落实责任，及时整改，并做好资料归档管理，充分发挥各项执法检查工作的监督作用。

2.自觉接受外部监督

自觉接受社会监督、舆论监督，拓宽纳税人监督渠道，落实纳税人满意度调查制度。

3.完善纠错问责机制

深化税收执法责任制，科学确定税收执法人员的执法责任，严格责任追究，坚持有错必纠、有责必问。对在各级督察与审计工作中发现的问题能够做到责任到人，深究原因，以防再犯。研究制定整改工作方案，列出问题清单、责任清单，建立整改台账，实行整改销号，纳入绩效考核，强化督查督办，边查边改，立行立改，做到条条有整改、件件有着落、事事有回音，确保整改取得扎实成效。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

2024年全年高新区局没有发生行政复议应诉案件，也没有因执法行为不当引发的侵犯公民、法人、其他组织合法权益的事件发生。

（八）全面推进政务公开

全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，全面推进政务公开，在办税服务厅设置电子显示屏、宣传板，同时充分利用微信平台等做好税收政策法规公开，完善税收征管执法公开内容，扩大纳税服务公开范围，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

（九）增强全社会税收法治观念

1.提升税务机关领导干部法治理念。按照中组部、中宣部、司法部、人力资源和社会保障部《关于完善国家工作人员学法用法制度的意见》，区局建立领导干部学法用法制度，制定实施领导干部年度学法计划，落实党组中心组集体学法、党组书记带头讲法治课等要求。

2.积极推动社会信用体系建设，开展纳税信用评价，对纳税信用好的纳税人依法提供更多便利，对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒。加强宣传，形成正向激励和反向警示的双向合力，为诚信纳税营造良好氛围。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.健全执法队伍建设

全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，每位税收执法人员必须具备税收执法资格，未经执法资格考试合格，不授予执法资格，不发放税务检查证，不从事执法活动。

2.全力提升干部队伍素质

年初制定全年学习计划，鼓励干部参加税务师资格考试，为干部购买学习书籍，全力提升干部队伍素质。

（十一）健全依法行政领导体制机制

1.落实依法行政领导小组机制，完善全面依法行政工作议事机构，加强区局依法行政工作的组织领导。

2.全面推进依法行政工作，充分发挥党委领导下的全面依法行政小组在推进依法治税工作中的作用，坚持领导小组运行常态化，确保法制税务建设有序推进。

二、法治税务建设存在的不足

（一）对加强理论学习重视还不到位

学习上缺乏持之以恒的“钉钉子”精神，学习方法简单，投入精力不够，有时满足于记住一些重要论断和重要讲话，对其精髓理解得不够深、不够透，理论学习转化为实践成果还不够，对于新常态下工作趋势还存在“拿不准”的观望态度，有些创新举措不敢轻易尝试，导致理论指导实践不及时。

（二）创新及进取意识有待进一步增强

运用科学理论指导实践、破解发展难题的能力还需要进一步加强，主要表现个别干部的思想观念还不能适应税收现代化建设要求，对经济社会发展定位认识不准确，站位不高，眼界不宽，考虑处理问题就事论事，思路不宽，习惯于凭老观念想新问题，靠老经验办新事情，在思考、决策和处理问题时缺乏系统性、科学性和前瞻性。存在问题原因是有时工作上习惯于机械地贯彻上级有关部门的工作部署，工作只求过得去、不求过得硬；有时只会埋头做事，不会主动思考。

三、2025年法治税务建设主要工作思路

（一）进一步加强干部法制理论与执法能力

深入开展教育培训工作，加强税收法制业务学习，不断加强干部税收法制理论武装和实践能力；进一步开展党风廉政教育，提高干部预防职务违法违纪行为的免疫力。提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力，增强依法行政意识，提高综合执法水平。要求全体执法人员严格履行执法程序，严格文书制作，规范税务文书送达，防止滥用行政裁量权，确保规范、公正执法。

（二）进一步完善依法行政制度体系

发挥依法行政工作机制作用。充分发挥依法行政领导小组的作用，定期召开领导小组会议，坚持会前学法，全面落实依法行政工作领导小组议事规则制度，着力解决推进依法行政工作中出现的问题，将各项依法行政工作目标落到实处。

（三）进一步提升法律服务质量

1.开展税收政策执行情况反馈。认真落实上级税收政策执行情况评价反馈工作的要求，着力提高税收政策执行情况评价反馈质量。有计划开展综合性税收政策课题调研，积极反馈政策落实过程中发现的情况和问题，提高在税收立法过程中的话语权和参与度。

2.进一步大力做好税法宣传。不折不扣落实好税务干部学法制度，不断丰富税法宣传的形式和内容，提高宣传的针对性和持久性，积极营造依法行政的社会环境。

特此报告。