暑期服务消费持续升温，餐饮门店线上线下经营同步活跃。在兴城市熊喵来了火锅店，堂食排号不断，外卖平台上的外卖和团购套餐订单也明显增加。作为增值税小规模纳税人，该门店按季申报增值税，但财务人员遇到一个具体问题：平台后台统计的订单金额与实际经营收入对不上，申报时不知道该以哪个数为准。

按照政策规定，该门店属于平台内经营者，外卖平台收入、团购核销收入、线下堂食收入等，都属于应税销售收入，应当合并申报。可平台后台统计金额中，往往包含未核销的团购订单、平台补贴等，并不是门店实际收到的钱。财务人员如果直接按平台后台订单金额申报，可能多报；如果只按实际到账部分申报，又担心漏掉平台已核销收入。后台数据有时不准、不全，自己逐笔核对工作量大，收入确认口径拿不准，申报存在风险。

国家税务总局兴城市税务局通过比对涉税信息，发现该门店平台交易数据与申报数据存在差异，并没有直接要求补报，而是优先开展涉税数据核验与政策实操辅导。主动联系门店，调取平台结算账单、团购核销记录、开票信息等原始资料，与平台推送数据逐笔核对。核对过程中，税务干部和门店财务人员一起梳理收入确认口径：将订单按“已核销且实际收款”“未核销”“平台补贴”等进行分类，剔除不属于应税收入的部分；团购订单按实际核销时间确认收入，不按下单时间；线下扫码、现金等收入并入应税销售额，避免漏报。帮助门店列明平台已核销收入、线下收入及合并销售额，门店财务据此填报申报表。同时，税务干部还辅导门店建立日常订单台账，按订单状态记录每笔外卖、团购订单的收款情况，季末归集收入，避免集中申报时因数据混杂出错。

“现在我们把已核销、已退款、未使用，都标清楚了，申报时依据更充分了。”财务人员闫先生表示。

兴城市税务局将持续加强申报数据比对和针对性辅导，帮助经营主体理清申报数据，提升合规水平。